Vom Finanzamt zum Steuerberater: Was die Jahre im Dienst bringen

Das Steuerberatungsgesetz kennt für Finanzbeamte zwei Wege zum Steuerberater. Nach sechs Jahren Sachbearbeitung im gehobenen Dienst darfst du zur Steuerberaterprüfung antreten (§ 36 Abs. 2 Nr. 2 StBerG). Nach 15 Jahren im gehobenen oder höheren Dienst entfällt die Prüfung ganz, das gilt aber erst nach deinem Abschied aus dem öffentlichen Dienst (§ 38 Abs. 1 Nr. 4 und Abs. 2 StBerG). Mitgezählt wird nur Arbeit, die sich wöchentlich mindestens 16 Stunden um Steuern dreht, die von Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwaltet werden (§ 36 Abs. 3 StBerG).

Was das Gesetz vom Steuerberater verlangt

Steuerberater wird man nicht durch Erfahrung allein, sondern durch eine Bestellung. Bestellt wird nur, wer die Steuerberaterprüfung bestanden hat oder von ihr befreit wurde (§ 35 Abs. 1 StBerG). Die Bestellung spricht die Steuerberaterkammer auf Antrag aus, nachdem sie geprüft hat, ob du persönlich geeignet bist, etwa in geordneten wirtschaftlichen Verhältnissen lebst. Außerdem brauchst du eine Zusage für eine Berufshaftpflichtversicherung, und du darfst keine Tätigkeit ausüben, die mit dem Beruf unvereinbar ist (§ 40 StBerG).

Dieser letzte Punkt ist für dich als Finanzbeamter entscheidend. Das Gesetz nennt Arbeit als Angestellter der Finanzverwaltung ausdrücklich stets unvereinbar mit dem Steuerberaterberuf (§ 57 Abs. 4 Nr. 2 StBerG). Plane also ein, dass der Schritt in den neuen Beruf mit dem Abschied aus der Steuerverwaltung verbunden ist. Prüfen lassen darfst du dich dagegen schon vorher, denn das Gesetz lässt Bewerber zu, die der Finanzverwaltung angehören oder früher angehört haben. Was du als aktiver Beamter neben dem Dienst tun darfst, regelt das Nebentätigkeitsrecht deines Dienstherrn; Grundlagen dazu auf der Seite Nebentätigkeit.

Weg 1: Zulassung zur Prüfung nach sechs Jahren

Die Regel für Finanzbeamte steht in § 36 Abs. 2 Nr. 2 StBerG. Danach steht die Prüfung Beamten des gehobenen Dienstes und vergleichbaren Tarifbeschäftigten offen, aktiven wie ehemaligen. Voraussetzung sind sechs Jahre praktische Arbeit als Sachbearbeiter oder auf einer mindestens gleichwertigen Stelle. Außerdem muss diese Arbeit pro Woche wenigstens 16 Stunden lang Steuern betroffen haben, für die Bundes- oder Landesfinanzbehörden zuständig sind (§ 36 Abs. 3 StBerG). Die Nachweise reichst du mit dem amtlichen Vordruck bei der Steuerberaterkammer ein (§ 36 Abs. 4 StBerG).

Zuständig ist die Kammer in dem Bezirk, in dem du beim Antrag überwiegend arbeitest (§ 37b Abs. 1 StBerG). Sie entscheidet über die Zulassung und organisiert die Prüfung, abgenommen wird sie von einem Prüfungsausschuss bei der obersten Landesfinanzbehörde (§ 35 Abs. 5 StBerG). Im Ausschuss sitzen drei Prüfer aus dem höheren Dienst der Finanzverwaltung und drei weitere Mitglieder: entweder drei Steuerberater oder zwei Steuerberater plus eine Person aus der Wirtschaft (§ 35 Abs. 1 StBerG).

Offene Fragen vorher klären: die verbindliche Auskunft

Nicht jede Laufbahn passt sauber in den Gesetzeswortlaut. Zählen Zeiten in Teilzeit, in der Finanzkasse oder in der Ausbildungsleitung als Sachbearbeitung im Sinne des Gesetzes? Und was gilt für Finanzwirte, die nie im gehobenen Dienst waren? Für sie nennt § 36 Abs. 2 Nr. 2 keinen Weg; denkbar ist der allgemeine Zugang nach Nr. 1, der eine kaufmännische Ausbildung oder eine gleichwertige Vorbildung und danach acht Jahre Praxis verlangt. Ebenso offen ist, ob das Diplom einer Hochschule für Finanzen als Hochschulstudium im Sinne von § 36 Abs. 1 gewertet wird, wo nach einem wirtschafts- oder rechtswissenschaftlichen Studium schon zwei bis drei Jahre Praxis genügen.

Solche Fragen musst du nicht auf Verdacht beantworten. Die Steuerberaterkammer erteilt dir auf Antrag eine verbindliche Auskunft darüber, ob du einzelne Voraussetzungen für Zulassung oder Befreiung erfüllst (§ 38a StBerG). Das kostet 200 € (§ 39 Abs. 1 StBerG) und schafft Planungssicherheit, bevor du Zeit und Geld in die Vorbereitung steckst. Diese Seite informiert allgemein und ersetzt nicht die Prüfung deines Einzelfalls.

Die Prüfung selbst

Die Prüfung hat einen schriftlichen Teil mit drei Aufsichtsarbeiten, der auch elektronisch stattfinden kann, und eine mündliche Prüfung (§ 37 Abs. 2 StBerG). Termin, Aufgaben, Bearbeitungszeit und Hilfsmittel des schriftlichen Teils sollen die obersten Finanzbehörden der Länder bundeseinheitlich festlegen. Geprüft werden kann aus acht Gebieten (§ 37 Abs. 3 StBerG):

• Steuerliches Verfahrensrecht sowie Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht
• Steuern vom Einkommen und Ertrag
• Bewertungsrecht, Erbschaftsteuer und Grundsteuer
• Verbrauch- und Verkehrsteuern, Grundzüge des Zollrechts
• Handelsrecht, dazu Grundzüge von Bürgerlichem Recht, Gesellschafts-, Insolvenz- und Europarecht
• Betriebswirtschaft und Rechnungswesen
• Volkswirtschaft
• Berufsrecht

Nicht jedes Gebiet muss in jeder Prüfung vorkommen. Wer nicht besteht, kann es noch zweimal versuchen (§ 35 Abs. 4 StBerG). Für die Bearbeitung des Zulassungsantrags verlangt die Kammer 200 €, für die Prüfung selbst 1.000 €; trittst du bis zu dem Zeitpunkt zurück, den die Kammer festlegt, wird die Prüfungsgebühr nicht erhoben, bei einem späteren Rücktritt bis zum Ende der letzten Aufsichtsarbeit bekommst du die Hälfte zurück (§ 39 Abs. 1 und 2 StBerG). Per Gebührenordnung kann die Kammer andere Beträge festsetzen (§ 39 Abs. 3 StBerG).

Weg 2: Befreiung von der Prüfung

Wer lange genug im Dienst war, muss die Prüfung gar nicht ablegen. § 38 Abs. 1 StBerG sieht für Finanzbeamte zwei Stufen vor:

• Gehobener Dienst: Wer aus dem gehobenen Dienst der Finanzverwaltung kommt (oder als Tarifbeschäftigter vergleichbar eingestuft war), braucht 15 Jahre als Sachbearbeiter oder auf einer gleichwertigen Stelle, im gehobenen oder höheren Dienst, und zwar mit Steuern, die Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalten (Nr. 4 Buchst. a).
• Höherer Dienst: Hier genügen zehn Jahre als Sachgebietsleiter oder in einer gleichwertigen Funktion auf demselben Gebiet (Nr. 3 Buchst. a).

Das Gesetz spricht dabei ausdrücklich von ehemaligen Beamten: Die Befreiung gibt es erst, wenn du den öffentlichen Dienst verlassen hast (§ 38 Abs. 2 StBerG). Auch hier gilt die Schwelle von 16 Wochenstunden. Den Antrag stellst du bei der Steuerberaterkammer, die Bearbeitung kostet ebenfalls 200 € (§ 39 Abs. 1 StBerG). Die Befreiung ist also vor allem etwas für alle, die nach vielen Jahren im Amt bewusst einen zweiten Berufsabschnitt beginnen wollen. Wie der Weg in den höheren Dienst und die Sachgebietsleitung aussieht, beschreiben die Seiten Höherer Dienst und Sachgebietsleiter werden.

Was die Jahre im Dienst bringen

Fachlich startest du nicht bei null. Viele Prüfungsgebiete kennst du aus dem dualen Studium, das nach der Ausbildungsordnung unter anderem Abgabenrecht, Steuern vom Einkommen und Ertrag, Umsatzsteuer, Bilanzsteuerrecht, Besteuerung der Gesellschaften sowie Bewertungsrecht und Vermögensbesteuerung umfasst (Anlage 11 StBAPO). Hinzu kommt die Praxis: Wer Jahre in der Veranlagung oder als Betriebsprüfer gearbeitet hat, kennt die typischen Streitfragen aus erster Hand. Andere Prüfungsgebiete wie Handels- und Gesellschaftsrecht, Volkswirtschaft und Berufsrecht spielen im Finanzamt eine kleinere Rolle und brauchen gezielte Vorbereitung.

Ein Umstand ist für den Wechsel besonders wichtig: Drei Jahre lang nach dem Ausscheiden aus dem öffentlichen Dienst darfst du nicht für Personen oder Firmen arbeiten, deren Steuerfälle du in deinen letzten drei Dienstjahren selbst inhaltlich bearbeitet hast (§ 61 StBerG). Wer jahrelang einen bestimmten Bezirk betreut hat, kann dessen Unternehmen also nicht direkt als Mandanten mitnehmen.

Was der Abschied aus dem Beamtenverhältnis kostet

Für die Bestellung musst du die Verwaltung in aller Regel verlassen, und dafür verlangst du schriftlich deine Entlassung (§ 23 Abs. 1 Nr. 4 BeamtStG, beim Bund § 33 BBG). Damit fallen einige Vorteile weg:

• Pension: Wer ohne Anspruch auf Versorgung ausscheidet, wird in der gesetzlichen Rentenversicherung nachversichert (§ 8 Abs. 2 SGB VI). Beim Bund können Lebenszeitbeamte stattdessen Altersgeld wählen, wenn sie mindestens fünf Jahre altersgeldfähige Dienstzeit haben, davon vier beim Bund, das vor dem Ende des Dienstverhältnisses erklären und keine dringenden dienstlichen Gründe entgegenstehen (§§ 1 und 3 Altersgeldgesetz). Ob dein Land eine vergleichbare Regel hat, steht im Landesrecht; frag deine Bezügestelle.
• Beihilfe: Mit dem Beamtenverhältnis endet der Anspruch auf Beihilfe. Bist du privat versichert, muss dein Vertrag dann auch den Teil abdecken, den bisher die Beihilfe getragen hat. Laut PKV-Verband gilt die Begrenzung des Risikozuschlags aus der Öffnungsaktion weiter, wenn du den Wechsel in einen leistungsähnlichen Tarif deines Versicherers innerhalb von sechs Monaten beantragst.
• Bleibepflicht: In Baden-Württemberg haben Anwärter des gehobenen Dienstes nach dem Studium eine fünfjährige Bleibepflicht; die ist bei einem Wechsel nach mindestens sechs Jahren zwar erfüllt, bei früheren Plänen aber zu beachten (Landesamt für Besoldung und Versorgung zu § 79 Abs. 4 LBesGBW).

Was du im Finanzamt verdienst und wie es um Sicherheit und Gehalt in einer Kanzlei steht, stellt die Seite Finanzamt oder Kanzlei? gegenüber. Wie hoch deine Pension ausfallen würde, wenn du bleibst, zeigt die Seite Pension für Finanzbeamte.

Bleiben oder gehen?

Ob sich der Wechsel lohnt, ist eine persönliche Rechnung aus Gehalt, Sicherheit, Verantwortung und Lebensplanung. Ob selbstständig oder angestellt in einer Kanzlei (§ 58 StBerG): Als Steuerberater brauchst du eine Berufshaftpflichtversicherung oder eine Mitversicherung beim Arbeitgeber und arbeitest für Mandanten statt für die Verwaltung. Im Finanzamt locken dafür feste Bezüge, Beihilfe, Pension und Aufstiegswege bis in den höheren Dienst. Der Vorteil der sechs Jahre: Du kannst die Prüfung ablegen, ohne dich vorher zu entscheiden, und bist danach frei in der Wahl. Wer mit dem Gedanken spielt, sollte schon im dualen Studium wissen, dass der gehobene Dienst diese Tür öffnet. Wie sich Finanzwirt und Diplom-Finanzwirt auch in dieser Hinsicht unterscheiden, erklärt die Seite Mittlerer oder gehobener Dienst?.

Häufige Fragen

Wie viele Jahre muss ich im Finanzamt arbeiten, um Steuerberater zu werden?

Für die Zulassung zur Prüfung mindestens sechs Jahre im gehobenen Dienst als Sachbearbeiter oder in gleichwertiger Stellung (§ 36 Abs. 2 Nr. 2 StBerG). Ohne Prüfung geht es nach mindestens 15 Jahren im gehobenen oder höheren Dienst, aber erst nach dem Ausscheiden (§ 38 StBerG).

Kann ich die Steuerberaterprüfung als aktiver Beamter ablegen?

Ja. Das Gesetz lässt auch Bewerber zu, die der Finanzverwaltung noch angehören. Als Steuerberater bestellt wirst du aber erst, wenn du keine mit dem Beruf unvereinbare Tätigkeit mehr ausübst (§ 40 StBerG).

Können Finanzwirte aus dem mittleren Dienst Steuerberater werden?

§ 36 Abs. 2 Nr. 2 StBerG nennt nur den gehobenen Dienst. Ob die Ausbildung zum Finanzwirt als gleichwertige Vorbildung für den allgemeinen Weg mit acht Jahren Praxis anerkannt wird, kann dir die Steuerberaterkammer verbindlich beantworten (§ 38a StBerG). Der andere Weg führt über den Aufstieg in den gehobenen Dienst.

Was kostet die Steuerberaterprüfung?

Laut Gesetz 200 € für den Zulassungsantrag und 1.000 € für die Prüfung (§ 39 StBerG), sofern die Gebührenordnung deiner Kammer nichts anderes festlegt. Dazu kommen die Kosten deiner Vorbereitung.

Darf ich nach dem Wechsel meine bisherigen Steuerfälle als Mandanten betreuen?

Nicht sofort. Hast du ihre Steuerfälle in deinen letzten drei Dienstjahren inhaltlich bearbeitet, ist eine Tätigkeit für sie drei Jahre lang gesperrt (§ 61 StBerG).

Quellen

• Bundesministerium der Justiz / Bundesamt für Justiz: Steuerberatungsgesetz (StBerG), § 35, § 36, § 37, § 37b, § 38, § 38a, § 39, § 40, § 57, § 58 und § 61, abgerufen am 5. November 2026
• Bundesministerium der Justiz / Bundesamt für Justiz: Steuerbeamtenausbildungs- und -prüfungsordnung (StBAPO) vom 26. Oktober 2022, Anlage 11, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 5. November 2026
• Bundesministerium der Justiz / Bundesamt für Justiz: Beamtenstatusgesetz, § 23; Bundesbeamtengesetz, § 33; Altersgeldgesetz, § 1 und § 3; SGB VI, § 8; abgerufen am 5. November 2026
• Verband der Privaten Krankenversicherung: Erleichterte Aufnahme in die Private Krankenversicherung für Beamte und deren Angehörige (Öffnungsaktionen), pkv.de (PDF, S. 10 und 11), Stand Januar 2026, abgerufen am 5. November 2026
• Landesamt für Besoldung und Versorgung Baden-Württemberg: FAQs zur Bleibeverpflichtung für Anwärter des gehobenen Dienstes, lbv.landbw.de (PDF), Dokumentdatum 26. November 2025, abgerufen am 5. November 2026